深圳万兴伟业集团记账报税2019——税收有为

如果评选2019年度关键词，“税收”必然是一个醒目的选项。

这一年，对内，中国“史上最大规模”减税以超出绝大多数人意料的规模和力度推出，结构性、普惠性的减税给市场增添了信心，给企业和民众减轻了压力，税收在国家治理中基础性、保障性的作用得到了最生动、最有力的阐释；对外，世界上最大的两个经济体围绕关税长时间角力斗智，在全年即将结束的时候“就中美第一阶段经贸协议文本达成一致”，同时，中国对更多国家和地区的商品降低关税，促进进口、满足国内市场多样化的需求，国际经贸的形势和格局正在加速调整重塑。

这一年，亿万普通百姓，在盘算自己的子女教育、老人赡养、买房还贷并计算着自己会少缴多少个人所得税；这一年，众多企业机构，在完善财务管理、统筹抵扣退税、决策研发转型以便让减税降费的效益最大化；这一年，更多的社会事业得到推进，更多的基础设施得到改善，更多的贫困地区得到发展，更多的民生领域得到关照……

这一年，还有无法计数的人们，在各自的岗位上默默工作。他们或者为推动税收法治殚精竭虑，或者为优化税收环境尽心竭力，或者为落实税收优惠日夜奔忙。每一个普通人的汗水、泪水和欢笑，共同组成了精彩、鲜活而难忘的2019——这是新中国成立70周年的大庆之年，是14亿中国人奋斗拼搏的一年，也是中国税收史上永远值得铭记的一年！

减税降费•成效

涵盖12个税种、19个费种，你平常接触到的经济活动，基本上都能感受到更大规模减税降费的空前力度。税务部门调查数据显示，92.2%的纳税人认为，减税降费对企业生产经营产生了积极影响。

这次“史上最大规模”的减税降费，收获了喜人的答卷。2019年初预计的2万亿元减税降费规模，在前10个月就接近实现，达19688.94亿元。仅仅是减掉的税收，就大约相当于芬兰2018年全年的经济总量。

这一年，减税降费惠及广大纳税主体，各项利好泽被民生。

2019年前3个季度，个人所得税改革新增减税4426亿元，累计人均减税1764元，无须缴纳工薪所得个人所得税的纳税人累计超过1亿人。

经济的“微观细胞”摄入减税“营养”，成长势头更旺。前3个季度，小微企业普惠性减税政策新增减税1827亿元。其中，增值税小规模纳税人免税标准提高带来新增减税586亿元，惠及402万户纳税人；地方“六税两费”减征政策新增减税507亿元，累计有3238万户纳税人受益。

温州盛丰笔业有限公司是一家有110名员工的小微企业，2019年1月~9月享受到各项税收减免优惠29万元。对小微企业来说，可不是小数目。有这笔钱，企业利润增了，成本降了，产品价格更有竞争力。

作为拉动就业增长的重要市场主体，小微企业享受到的税惠红利，通过传导效应，反映在就业市场的稳定繁荣上。国家统计局发布数据显示，1月~10月，全国城镇新增就业1193万人，提前实现全年城镇新增就业1100万人以上的目标。

这一年，企业自主创新活力不断被激发，经济高质量发展增添新动能。

“实施更大规模减税降费，带来的真金白银有效增加了企业的研发投入，提升了市场主体的创新能力。”国家税务总局减税办常务副主任、收入规划核算司司长蔡自力介绍说，“前3个季度制造业新增减税4738亿元，占新增减税总额的31.36%，行业税负同比下降1.08个百分点。”

税负降下来，资金多起来，提升产品研发水平的动力就来了。数据显示，1月~9月，45%的制造业纳税人将减税降费红利用于增加研发投入。

“自主研发是一条艰难的道路，前期需要投入大量资金，回报周期也难以预计。”长城汽车集团研发部门负责人表示，“2019年企业预计享受增值税减税4.5亿元、社保降费1.3亿元，将加速新能源汽车产业布局。我们将把减下的税费投入到设备更新、产品研发和引进人才上，换挡升级，形成领先优势。”

经济社会的长远发展，离不开创新引领。减税降费为创新提供了宽广的舞台，有实力进行自主创新的企业，就有更大的生存空间。前3个季度，我国高技术制造业投资同比增长12.6%，高技术制造业增加值同比增长8.7%。

减税降费，好处落在实处，如上善之水，润物无声；减负更添底气，似借力之风，助上青云。2019年中央经济工作会议要求继续落实落细减税降费政策，为市场主体减负担、强信心。减税降费的步伐，从未停歇，永远在路上。

深化改革•措施

苟日新，日日新，又日新。时代在前进，税收制度改革也需要时刻把握时代的脉搏，适应现实的需要。2019年，一个又一个有分量的改革，给纳税人带来了减负的福音，让企业的生产经营更加健康。

个税改革：税惠负减办税便利

“专项附加扣除”成了今年人们口中常常提起的“热词”，无论大城市还是小城镇，人们的闲聊中总能听到：“你下载了个税APP吗？”

2019年开年第一天，《个人所得税专项附加扣除暂行办法》实施，个税征收增加了许多税前扣除项。专项附加扣除涵盖了医疗、住房、赡养老人、子女教育等生活开支的重要方面。这也是个税改革的第二步，标志着我国综合与分类相结合的个税改革取得重要进展。

个税政策虽好，但改革后需要自然人纳税人自行处理税收申报，进行年度汇算清缴，纳税人对流程不免感到陌生。就在《暂行办法》实施的同一天，个人所得税APP全面上线，成为目前申报最简便的方式，实现了“指尖报税”。

国家税务总局和财政部12月7日发布公告，宣布今明两年年综合所得不超过12万元或补税不超过400元的居民个人可免于办理个税汇算清缴。对于税基较小的纳税人，汇算清缴显得多余，公告的发布免除了这部分人繁琐的程序，同时可以提高税务部门的办理效率。此外，个税改革配套的综合所得汇算清缴事项在12月14日向社会公开征求意见，意在最大限度便利纳税人2020年完成汇算事宜。

个税改革这一年，税收优惠和一系列配套措施并行，如虎添翼，令行必达。

增值税深化改革：强调减税点面结合

从16%降到13%，从10%降到9%。这两个数字的变化，看上去很小，给纳税人带来的实惠却很大。

2019年的增值税改革，重点降低制造业和小微企业负担，确保主要行业税负明显降低、所有行业税负只减不增，可谓“一竿子插到底”。

2019年4月1日，增值税改革吹响号角，从降税率、扩抵扣和留抵退税三大方面展开。首先是力度空前的税率调降，占增值税总量近60%的制造业等行业增值税税率直接下降了3%，交通运输、建筑、农产品等行业也降低了1%。

增值税抵扣范围扩大，不动产一次抵扣，车票、船票、机票都纳入抵扣范围，为广大企业缓解了资金压力。生产、生活性服务业则有“独家定制”的抵扣政策，生活性服务业更是享受15%的加计抵减。

2019年开始，只要企业符合条件，便可向主管税务部门申请退还增量留抵税额，先进制造业增量留抵退税比例更为优惠，比例为100%，可实现增量全额退税。长沙市比亚迪汽车有限公司财务负责人余亚妮表示，2019年10月初，税务干部上门宣传政策，企业申请后，短短几天就收到1亿余元的退税款。

重点突出，覆盖全面，深化改革点面结合，将减税进行到底。

新法立法•亮点

无规矩，不成方圆。2019年，有的税收法律实施，也有许多税种步入法律的殿堂，国家治理体系和治理能力的现代化，需要法律提供约束和依据。那么，它们又将对经济社会生活产生什么影响？

新法实施：它们能带来什么

2019年，又有两个税种法律开始施行，不仅税收工作越来越有法可依，而且新法实施好处多多，与民生息息相关。

7月1日《中华人民共和国车辆购置税法》正式实施，在法律实施前，许多打算买车的消费者持币待购，就等着新法实施再下手。原来，车辆购置税法实施后，计价基础直接变为实际交易价，最低计税价也取消了，即使税率不变，基础变小了，也能省不少钱。

相比于之前使用的暂行条例，车辆购置税法还新增了退税条款，如果车主需要退回车辆，如今也可以申请退还部分车辆购置税，一辆12万元的汽车，只要缴过车辆购置税，两年后退回时可拿回8000多元。车辆购置税法一系列新举措，为汽车市场带来了阵阵暖意。

如果说取消农业税把农民身上的担子卸下了，耕地占用税法则是为农业用地设立了“防护层”。

9月1日，《中华人民共和国耕地占用税法》开始施行，为保证耕地数量、守住耕地18亿亩红线提供了法律保障。运用经济手段处理好土地的使用问题，平衡好城市化和粮食安全的度，也是国家治理现代化和经济高质量发展的应有之义。

立法提速：更多税种在路上

2019年，许多新的税种走上了立法程序，在不久的将来，会有许多新法“亮相”。

8月26日，十三届全国人大常委会第十二次会议表决通过了《中华人民共和国资源税法》，资源税法将于2020年9月1日起施行。资源税法的表决通过，释放出了中国税收法定进程加速的重要信号。此次资源税立法统一了税目，调整了具体税率确定权限，规范了减免税政策，条目更加清晰。

回顾前几年，资源税改革一路走来，经历了从价计征改革、水资源税试点开征，而今终于要落实成为法律，可以从中一窥新时代我国税收改革深化、税收法定完善的不懈征程。资源税法一旦施行，和去年起开始实施的环保税法，将成为推动绿色发展、保护绿水青山的“双子星”。

治水宜疏不宜堵，采用经济的“软”方式啃下污染治理、资源保护的“硬”骨头，发挥税收疏导作用，才是还老百姓蓝天白云、绿水青山更明智的手段。经济高质量发展，靠的不仅仅是先进的科技，也需要法律的倒逼，将粗放低效的市场主体淘汰出局。

接近年末，又有四个税种即将立法，和大众见面。增值税法（征求意见稿）和消费税法（征求意见稿）接连发布，意味着这两个税种开启了“立法模式”。12月13日，城市维护建设税法和契税法两法草案提请全国人大常委会审议，税收法律体系又将迎来“新成员”，离2020年全面落实税收法定原则又近了一步。

纳税服务•贴心

2019年，深化“放管服”改革继续推进，优化营商环境工作全面铺开，纳税服务更便利高效，为纳税人提供优质纳税环境。

这一年，国家税务总局多次取消税务证明事项，精简企业和个人办税需要提供的证明，减轻纳税人的办税负担，这体现了基于个人信用的新型征纳关系，让纳税人省心省事。从事前证明到事后筛查，税务部门运用风险管理、大数据管理等新技术加强纳税监管工作，实现了让纳税人少操心、办好税，推进了减税降费政策实打实落地。

科技改变生活，也改变了服务体验。2019年全国多地开启了“智慧办税”时代，建设智慧办税服务厅，采用导税机器人、自助办理机等先进办税设备，提高服务效率。更有远程咨询、智能数据分析等服务，满足纳税人的个性化需求，提升纳税人满意度和获得感。5G、人工智能、大数据，通过税务部门的应用实践，慢慢走进了百姓的日常生活……

贴心服务，你便利所以我快乐。今年，12366纳税服务平台移动端和智能咨询小程序上线，纳税人可以随时随地在手机上获取服务信息。伴随着增值税改革和社保费率降低，相关的服务措施也稳步跟进，确保改革政策平稳落地。宣传辅导、培训技能、收集意见、切实整改……减税降费“红包”实实在在落入纳税人的腰包里，背后是万千税务人辛勤的付出、踏实的奉献。正是他们一点一滴的贴心服务，带来了营商环境的改善、国家治理能力的提升。

“一带一路”•合作

新时代催生新合作，新合作带来新发展。自从2013年习近平总书记提出共建“一带一路”倡议以来，无论中国还是其他“一带一路”沿线国家，都通过这个平台加强了贸易往来，享受到实实在在的发展红利。合作才能共赢，经济贸易需要合作，税收征管更需要携手同行。

千里逢迎，高朋满座。2019年4月18日~20日，第一届“一带一路”税收征管合作论坛在浙江乌镇召开，构建了“一带一路”税收征管合作机制，成立了“一带一路”税收征管能力促进同盟。论坛参与方共同发布了《乌镇声明》和《乌镇行动计划（2019-2021）》。

2018年，中国与“一带一路”沿线国家进出口贸易额达8.4万亿元。广泛的经贸往来催生了大量国际税收征管问题，需要“一带一路”各国共同打造有效机制。在建立合作的基础上，各国协调争端，营造增长友好型税收环境。各国税务部门、企业、学术界借助合作机制，分享实践理论经验，丰富培训研讨形式。

框架已经构成，合作正逐步展开。2019年，“一带一路”税收征管能力促进联盟首期培训班成功举办；“一带一路”涉税争议解决研讨会顺利举行；“一带一路”税收征管合作机制多边磋商也在北京举行。各方积极参与，为开拓国际税收视野打开了窗口。

“一带一路”税收征管合作只是中国税收合作的一个缩影，2019年，中国还参加了金砖国家税务部门组织管理研讨会、举办了第六届中国-东盟财税合作论坛等活动。

在中国-东盟财税合作论坛上，缅甸STI大学商学院塔泽恩·拉女士说：“‘一带一路’倡议实施以来，中国和东盟国家全面拓展深化财税等领域合作，为企业营造良好的税收环境。”

一辆辆中欧班列来往于“一带一路”沿线各国，谱写着中国与世界的往来交流新篇章，各国税收工作乘上合作的“快速列车”，奔向更光明的前景。

2020•展望

2020年即将到来，这是具有特殊重要意义的一年。2020年，我国将全面建成小康社会，实现第一个百年奋斗目标；“十三五”规划也将圆满收官，决胜成果期待历史检验。

刚刚闭幕的中央经济工作会议，为2020年的经济工作形势定了调，坚持稳中求进工作总基调，关键的一年，对税收工作提出了更高的要求。2020年，个税改革后首次综合所得汇算清缴全面铺开，资源税法开始施行，减税降费的步伐还将继续。

对2020年的期望还有很多，让我们共同期待……