年度汇算清缴必须做吗？具体怎么操作？

发布日期：2021-11-09 浏览次数：924

什么是企业年度汇算清缴？

　　企业年度汇算清缴是指根据会计和税法的差异，对企业按照会计制度在每个季度申报的企业所得税，在第二年年初，即每年的1月1日至5月31日之间，按税收法律法规的要求对上一年度企业所得税进行汇总清算、调整和缴纳。

　　为了保证税款及时、均衡入库，在实际工作中，一般采取分月、分季预缴税款，年终汇算清缴，多退少补的征收办法。分月、分季预缴，一般按纳税人本季度 (月) 的课税依据计算应纳税款，与全年决算的课税依据往往很难完全一致，

　　年度终，必须依据纳税人的财务决算进行汇总计算，清缴税款，对已预交的税款实行多退少补。

　　年度汇算清缴必须做吗？

　　是的，汇算清缴是所得税征收中的必经事项，企业不做，税务局自己会找上门的，这个事情做不做企业自己说了不算。企业应当自年度终了之日起五个月内开始申报，进行汇算清缴。

　　《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定：企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

　　企业年度汇算清缴怎么操作？

　　企业年度汇算清缴概括起来就是根据税法规定对账务处理填表予以调整。

　　如果汇算清缴有导致补交企业所得税，账务处理是，

　　借：以前年度损益调整，

　　贷：应交税费—企业所得税。

　　同时，

　　借：应交税费—企业所得税，

　　贷：银行存款。

　　扩展阅读：

　　所得税汇算清缴时间是什么时候？

　　企业所得税汇算清缴必须在次年的1月 1日到5月31日前完成

　　企业所得税汇算清缴工作流程？

　　季度终了后15日内报送会计报表、预缴所得税申报表；年度终了后四十五日内向其所在地税务机关报送会计决算

　　报表和所得税申报表；预缴税款超过应缴税款的，税务机关需要退款或做为下一年度应缴税款。

　　企业所得税汇算清缴都是在国税税务机关吗？

　　由于国地税合并及相关政策调整，企业仅需要按时申报国税即可，申报方式因地而异，详情请咨询在线客服了解

　　企业所得税年报是不是所得税汇算清缴？

　　企业所得税年度申报表和所得税汇算清缴是一起的，就是您公司年度报表经过企业税务专管员审查后对这一年已

　　经报过的四个季度所得税报表汇总计算。

　　分公司如何办理企业所得税汇算清缴？

　　除了内资独立核算分公司，其它分公司的企业所得税都由总机构或核算地汇总缴纳