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一般纳税人要交哪些税？税收优惠政策有哪些？

发布日期：2021-10-25 浏览次数：1144

　众所周知，国家为了助力中小企业发展，对于小规模纳税人推出了一系列税收优惠政策；两会召开后，小规模纳税人的增值税起征点由原来的季度30万提高到45万，小微企业年纳税所得额不超过100万的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，还有对于小型个体工商户在年纳税额不超过100万的部分，在原有的优惠政策的基础上，再减半征收个人所得税。

　　一、一般纳税人应缴的税款

　　(1)增值税。一般纳税人的增值税按销售收入的13%和9%或者6%缴纳，不同行业适用的税率不同。

　　(2)城市建设税。城市建设税按增值税的百分之七缴纳。

　　(3)教育附加费。教育附加费按所缴增值税的3%缴纳。

　　(4)本地教育费是额外的，按增值税的2%缴付。

　　(5)印花税。购销合同应按购销金额的3/10000支付；帐簿应按每年5元(每年开户时)支付；年付款应按"已付资本"和"资本储备"之和的5/10000(第一年全额支付，今后部分支付)支付。

　　(6)城市土地使用税。按实际占用土地面积缴纳(当地规定为xx元/平方米)

　　(7)物业税。按自己财产原价缴纳的70%；

　　(8)对车辆和船舶征税。根据车辆的付款情况(各地不同的规定，不同型号的不同税种，xx元)

　　(9)企业所得税。根据应纳税所得额(调整后利润)：企业所得税税率一般为25%，符合条件的小微企业也有10%，5%。对国家扶持的高科技企业，所得税税率一般为15%。

　　(10)支付工资时代扣代缴个人所得税。

　　那么一般纳税人又有哪些税收优惠政策可以享受呢？

　　目前一般纳税人除了国家的普惠性政策比如西部大开发对于企业所得税方面的税收优惠政策外，还有一些地方性的税收优惠政策，通常是在一些经济开发区，招商园区或者一些经济发展相对贫困落后的地区，地方政府通过出台一些地方性的税收优惠政策，吸引外地企业入驻，增加地方的财政收入。

　　具体政策就是企业在园区成立一般纳税人的有限公司，能享受高额的财政奖励政策，企业可以通过迁移主体公司或者是在园区成立新公司、子公司或者分公司的形式，将税收缴纳在当地，就可以得到地方财政留存部分的的税收奖励返还。

　　具体政策如下：

　　1·对入驻企业的增值税以地方留存(留存比例50% )部分70%~90%奖励扶持；就是总税收的35%--45%的奖励，

　　2·对入驻企业的企业所得税以地方留存(留存比例40% )部分70%~90%奖励扶持；就是总税收的28%--36%的奖励

　　案例如下：一家企业去年正常缴纳的增值税为300万元，所得税为200万元。这家企业在园区能享受多少财政奖励呢？

　　增值税：300万*50% (地方保留) *85% (奖励比例)=127.5万

　　所得税：200万*40% (地方保留) *85% (奖励比例)=68万

　　一般纳税人抄税、报税时的注意事项

　　1、上月纳税人出具的所有的增值税专`用发`票是不是全部抄税、报税;要不然就有可能导致存根联漏采集;

　　2、月度中间再次更换金税卡的，要十分注意在更换金税卡前已经出具的增值税专`用发`票是不是抄报税成功，要不然要携带未抄税成功发`票的存根联或记帐联到办税服务厅服务，窗口实行非常规报税并进行存根联补录;

　　3、纳税人报税后申报时发现比对不符的要马上查清原因，不可以随便调整申报表数据实行申报。

　　一般纳税人报税时间

　　一般纳税人每月1日一定要实行防伪税控开票机的抄税工作，在税务机关规定的报税时间前到办税服务厅1-10号综合办税窗口、11-12号企业发行窗口或13-14号代`开专票窗口中，随意一个服务窗口都能办理报税工作。

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