一般纳税人外地预缴要缴纳多少税？怎么申报？

发布日期：2021-10-15 浏览次数：1564

一般纳税人外地预缴要缴纳多少税？

　　1、一般纳税人跨市（地级）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

　　这种情况下，根据财会2016年22号文的规定，应设置“应交税费—预缴增值税”科目，具体分录如下：

　　异地缴纳：

　　借：应交税费—预缴增值税

　　贷：银行存款

　　申报时：

　　借：应交税费—未缴增值税

　　贷：应交税费—预缴增值税

　　申报时，填写附表（四）税额抵减情况表抵减预缴的增值税。

　　2、一般纳税人跨市（地级）提供建筑服务，适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

　　这种情况下，根据财会2016年22号文的规定，应设置“应交税费—简易计税”科目，具体分录如下：

　　异地缴纳：

　　借：应交税费—简易计税

　　贷：银行存款

　　申报时，填写附表（四）税额抵减情况表抵减预缴的增值税。

　　3、小规模纳税人跨市（地级）提供建筑服务，适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

　　这种情况下，根据财会2016年22号文的规定，应设置“应交税费—应交增值税”科目，具体分录如下：

　　异地缴纳：

　　借：应交税费—应交增值税

　　贷：银行存款

　　申报时，填写申报表21行“本期预缴税额”抵减预缴的增值税。

　　一般纳税人外地预缴增值税怎么申报？

　　申报表填报原理

　　提醒：申报填报一定要先把握原理和申报表的结构，不要就"业务事项"填报，会乱也会累。

　　1.先填写预缴情况表--《附列资料(四)(税额抵减情况表)》

　　填写《附列资料(四)(税额抵减情况表)》：需要将建筑服务、销售不动产、出租不动产已预缴的税款分别填写在第3行"建筑服务预征缴纳税款"、第4行"销售不动产预征缴纳税款"、第5行"出租不动产预征缴纳税款"中；

　　2.在异地预缴税款属于"本期已缴税额"，申报时可以抵应纳税额

　　预缴时候：现在电子税局多数可以办理，外省市企业到达经营地后，要进行报验登记、预缴申报的话，需要以自然人身份登录电子税务，通过电子税务局，可以关联绑定外省的跨区域事项报告。返回外省外管证已关联外省跨区域事项报告，点击预缴申报。或是使用电子税局预缴功能。

　　回来申报，在附表四中填写预缴的数字，需要抵减的话，主表是分期预缴和附表四，本期抵减。